SWK - Steuer- und WirtschaftsKartei

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Steuer

EINLEITUNG

SWK 4/2005, 89

Die Einkommensteuererklärung für 2004

SWK 4/2005, 90

Wie der Gewinn ermittelt wird

SWK 4/2005, 94

Bilanzierung

SWK 4/2005, 94

Überschussrechnung

SWK 4/2005, 95

Pauschalierung

SWK 4/2005, 95

Betriebseinnahmen, die nicht steuerpflichtig sind

SWK 4/2005, 97

Das mindert Ihren steuerpflichtigen Gewinn

SWK 4/2005, 99

Was sonst bei der Gewinnermittlung zu beachten ist

SWK 4/2005, 122

Die Einkommensteuererklärung (Vordruck E 1)

SWK 4/2005, 124

Angaben zur Person

SWK 4/2005, 127

Angaben zum (Ehe-)Partner

SWK 4/2005, 127

Angaben zu bezugs-/pensionsauszahlenden Stellen

SWK 4/2005, 127

Mitteilungen über Honorarzahlungen

SWK 4/2005, 127

Erklärung über zusätzliche Bezüge

SWK 4/2005, 127

Alleinverdienerabsetzbetrag

SWK 4/2005, 128

Alleinerzieherabsetzbetrag

SWK 4/2005, 128

Sonderausgabenerhöhungsbetrag

SWK 4/2005, 128

Anzahl der Kinder

SWK 4/2005, 129

Mehrkindzuschlag

SWK 4/2005, 129

Kinder, für die Sie den gesetzlichen Unterhalt (Alimente) geleistet haben

SWK 4/2005, 129

Welche Einkünfte sind anzugeben?

SWK 4/2005, 130

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

SWK 4/2005, 133

Veräußerungsgewinne

SWK 4/2005, 134

Beteiligungserträge

SWK 4/2005, 135

Ausländische Kapitalerträge

SWK 4/2005, 135

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

SWK 4/2005, 135

Veräußerungsgewinn

SWK 4/2005, 137

Verteilung von Einkünften auf die beiden Vorjahre

SWK 4/2005, 137

Beteiligungserträge

SWK 4/2005, 138

Ausländische Kapitalerträge

SWK 4/2005, 138

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

SWK 4/2005, 138

Veräußerungsgewinne

SWK 4/2005, 139

Beteiligungserträge - Ausländische Kapitalerträge

SWK 4/2005, 139

Einkünfte im Zusammenhang mit dem BSVG

SWK 4/2005, 139

Zusätzliche Angaben

SWK 4/2005, 139

Nicht ausgleichsfähige Verluste

SWK 4/2005, 140

Verrechnung von Wartetastenverlusten

SWK 4/2005, 141

Kein Verlustabzug

SWK 4/2005, 143

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

SWK 4/2005, 143

Beiträge zu Berufsverbänden usw.

SWK 4/2005, 144

Pflichtbeiträge bei geringfügiger Beschäftigung

SWK 4/2005, 144

Erhöhte Werbungskosten

SWK 4/2005, 144

Besondere Werbungskostenpauschbeträge

SWK 4/2005, 146

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, die nicht lohnsteuerpflichtig sind

SWK 4/2005, 146

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, die nicht lohnsteuerpflichtig sind und bei denen keine Begünstigung für Sonderzahlungen zusteht

SWK 4/2005, 146

Summe der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit - Anrechenbare Lohnsteuer

SWK 4/2005, 146

Einkünfte aus Kapitalvermögen

SWK 4/2005, 147

Nicht endbesteuerungsfähige Kapitalerträge mit KESt-Abzug

SWK 4/2005, 148

Einkünfte aus Kapitalvermögen ohne Kapitalertragsteuerabzug

SWK 4/2005, 149

Kapitalertragsteuer auf nicht endbesteuerungsfähige Kapitalanlagen und auf Kapitalerträge im Betriebsvermögen

SWK 4/2005, 149

Endbesteuerungsfähige Kapitalerträge bei Anrechnung der KESt

SWK 4/2005, 149

Endbesteuerungsfähige Kapitalanlagen zum halben Steuersatz bei Anrechnung der KESt

SWK 4/2005, 150

Kapitalertragsteuer auf endbesteuerungsfähige Kapitalerträge

SWK 4/2005, 151

Kapitalerträge aus ausländischen Kapitalerträgen ohne KESt-Abzug

SWK 4/2005, 151

Antragsveranlagung bei ausländischen Zinsen und Wertpapieren

SWK 4/2005, 151

Antragsveranlagung bei ausländischen Aktien, GmbH-Anteilen

SWK 4/2005, 151

Ausländische Quellensteuern

SWK 4/2005, 151

Ausländische Quellensteuern

SWK 4/2005, 151

Ausländische Quellensteuern

SWK 4/2005, 152

Ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Investmentfonds

SWK 4/2005, 152

Einschränkung der Anrechnung von KESt

SWK 4/2005, 152

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

SWK 4/2005, 152

Einkünfte als Beteiligter

SWK 4/2005, 155

Verteilung der "besonderen Einkünfte" auf drei Jahre

SWK 4/2005, 155

Sonstige Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

SWK 4/2005, 156

Summe

SWK 4/2005, 156

Sonstige Einkünfte

SWK 4/2005, 156

Substanzgewinne aus inländischen Investmentfonds

SWK 4/2005, 158

Substanzgewinne aus ausländischen Investmentfonds

SWK 4/2005, 158

Substanzgewinne aus ausländischen Investmentfonds

SWK 4/2005, 158

Nicht ausgleichsfähige Verluste

SWK 4/2005, 159

Nicht ausgleichsfähige Verluste der Vorjahre

SWK 4/2005, 159

Nachversteuerung ausländischer Verluste

SWK 4/2005, 159

Summe der steuerpflichtigen Einnahmen

SWK 4/2005, 159

Gesamtbetrag der Einkünfte - Veranlagungsfreibetrag

SWK 4/2005, 159

Hälftesteuersatz für begünstigte Einkünfte

SWK 4/2005, 160

Hälftesteuersatz für nicht entnommene Gewinne

SWK 4/2005, 161

Sanierungsgewinne und Schuldnachlass

SWK 4/2005, 161

Besonders zu besteuernde Einkünfte

SWK 4/2005, 162

Anrechnung von Steuern

SWK 4/2005, 162

Ausländische, in Österreich zu besteuernde Einkünfte

SWK 4/2005, 162

Ausländische tarifbegünstigte Einkünfte

SWK 4/2005, 162

Ausländische Verluste

SWK 4/2005, 163

Ausländische Verluste

SWK 4/2005, 163

Welche Sonderausgaben können Sie abziehen?

SWK 4/2005, 163

Lebensversicherungsprämien u. dgl.

SWK 4/2005, 164

Beträge für Schaffung und Errichtung oder Sanierung von Wohnraum

SWK 4/2005, 165

Erwerb von Genussscheinen und jungen Aktien

SWK 4/2005, 167

Renten, dauernde Lasten, Nachkauf von Versicherungszeiten

SWK 4/2005, 168

Kirchenbeiträge

SWK 4/2005, 168

Zuwendungen an begünstigte Spendenempfänger

SWK 4/2005, 168

Steuerberatungskosten

SWK 4/2005, 169

Internetzugang

SWK 4/2005, 169

Verlustabzug

SWK 4/2005, 169

Nichtanwendung der 75-%-Grenze beim Verlust - Höchstbeträge für bestimmte Sonderausgaben

SWK 4/2005, 169

Außergewöhnliche Belastungen

SWK 4/2005, 170

Katastrophenschäden

SWK 4/2005, 171

Unterhaltsleistungen an Kinder

SWK 4/2005, 171

Behinderung

SWK 4/2005, 171

Amtsbescheinigung, Opferausweis

SWK 4/2005, 172

Behinderte Kinder

SWK 4/2005, 172

Auswärtige Berufsausbildung von Kindern

SWK 4/2005, 173

Freibetragsbescheid

SWK 4/2005, 174

Beilagen für Prämien

SWK 4/2005, 174

Richtigkeits- und Vollständigkeitserklärung

SWK 4/2005, 174

Steuerliche Vertretung

SWK 4/2005, 174

Die Berechnung der Einkommensteuer

SWK 4/2005, 183

Beilage zur Einkommensteuererklärung für betriebliche Einkünfte E 1a für 2004

SWK 4/2005, 185

Gewinnermittlungsart

SWK 4/2005, 186

Branchenkennzahl

SWK 4/2005, 186

Dauer des Gewinnermittlungszeitraumes

SWK 4/2005, 186

Auslandsgewinne

SWK 4/2005, 186

Entlastung von Doppelbesteuerung

SWK 4/2005, 187

Gewinnermittlung

SWK 4/2005, 187

Erlöse

SWK 4/2005, 187

Betriebseinnahmen mit Mitteilung nach § 109a EStG

SWK 4/2005, 187

Anlagenerlöse/Entnahmewerte von Anlagevermögen

SWK 4/2005, 188

Nur für Bilanzierer

SWK 4/2005, 188

Übrige Erträge/Betriebseinnahmen (inklusive Finanzerträgen)

SWK 4/2005, 188

USt-Bruttosystem

SWK 4/2005, 188

Waren, Rohstoffe

SWK 4/2005, 188

Beigestelltes Personal (Fremdpersonal)

SWK 4/2005, 188

Personalaufwand ("eigenes Personal")

SWK 4/2005, 188

Abschreibungen auf das Anlagevermögen (z. B. AfA, geringwertige Wirtschaftsgüter)

SWK 4/2005, 188

Nur für Bilanzierer

SWK 4/2005, 188

Instandhaltungen (Erhaltungsaufwand) für Gebäude

SWK 4/2005, 189

Reise- und Fahrtspesen inkl. Kilometergeld und Diäten

SWK 4/2005, 189

Kfz-Kosten (ohne AfA, Leasing und Kilometergeld)

SWK 4/2005, 189

Miet- und Pachtaufwand, Leasing

SWK 4/2005, 189

Provisionen an Dritte, Lizenzgebühren

SWK 4/2005, 189

Werbe- und Repräsentationsaufwendungen, Spenden, Trinkgelder

SWK 4/2005, 189

Buchwert abgegangener Anlagen

SWK 4/2005, 189

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

SWK 4/2005, 190

Übrige und/oder pauschale Betriebsausgaben

SWK 4/2005, 190

USt-Bruttosystem

SWK 4/2005, 190

Korrekturen zu Abschreibungen auf das Anlagevermögen (z. B. AfA)

SWK 4/2005, 190

Beilage zur Einkommensteuererklärung für Vermietung und Verpachtung E 1b für 2004

SWK 4/2005, 193

Erwerb des Mietobjektes

SWK 4/2005, 193

Unentgeltlicher Erwerb

SWK 4/2005, 193

Übertragung der Einkunftsquelle

SWK 4/2005, 193

Verteilung von Instandsetzungen

SWK 4/2005, 193

Verteilung von Herstellungen

SWK 4/2005, 194

Ersatz von Aufwendungen gemäß § 10 MRG

SWK 4/2005, 194

Einnahmenrückzahlungen

SWK 4/2005, 194

Einnahmen

SWK 4/2005, 194

Absetzung für Abnutzung

SWK 4/2005, 194

Fremdfinanzierungskosten

SWK 4/2005, 194

Die Arbeitnehmer-Einkommensteuererklärung für 2004

SWK 4/2005, 196

Die Körperschaftsteuererklärung für 2004

SWK 4/2005, 204

Branchenkennzahl

SWK 4/2005, 204

Dauer des Gewinnermittlungszeitraumes

SWK 4/2005, 204

Genehmigung des Jahresabschlusses

SWK 4/2005, 204

Organgesellschaften

SWK 4/2005, 205

Gruppenmitglieder

SWK 4/2005, 205

Steuerwirksamkeit von internationalen Schachtelbeteiligungen

SWK 4/2005, 205

Bilanzposten

SWK 4/2005, 205

Gewinn - Verlust laut Bilanz

SWK 4/2005, 205

Korrekturen des Bilanzgewinnes

SWK 4/2005, 206

Zuführung zu Rücklagen (Reserven)

SWK 4/2005, 206

Unzulässige oder zu hohe AfA usw.

SWK 4/2005, 206

Verdeckte Gewinnausschüttungen

SWK 4/2005, 206

Körperschaftsteuer

SWK 4/2005, 207

Kapitalertragsteuer

SWK 4/2005, 207

6/7 der zu verteilenden Abschreibungen und Verluste

SWK 4/2005, 208

Beteiligungserträge gemäß § 10 KStG

SWK 4/2005, 208

Steuerfreie Wertänderungen gemäß § 10 Abs. 3 KStG

SWK 4/2005, 208

Steuerlicher Gewinn (Verlust) der Organgesellschaften

SWK 4/2005, 208

Anrechenbare inländische Kapitalertragsteuer

SWK 4/2005, 209

Beteiligungserträge gemäß § 10 Abs. 3 KStG, ausländische Einkünfte

SWK 4/2005, 209

Wartetastenverluste

SWK 4/2005, 209

Wartetastenverluste

SWK 4/2005, 209

Gewinnminderungen

SWK 4/2005, 209

Verlustabzug

SWK 4/2005, 209

Nichtanwendung der 75-%-Grenze beim Verlust

SWK 4/2005, 209

Sanierungsgewinne und Schuldnachlass

SWK 4/2005, 209

Gewinnausschüttung

SWK 4/2005, 210

Richtigkeits- und Vollständigkeitserklärung

SWK 4/2005, 210

Die Umsatzsteuererklärung für 2004

SWK 4/2005, 215

Wer ist Unternehmer?

SWK 4/2005, 216

Organgesellschaften

SWK 4/2005, 218

Vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr

SWK 4/2005, 218

Gesamtbetrag der Bemessungsgrundlagen

SWK 4/2005, 218

Eigenverbrauch

SWK 4/2005, 221

Umsätze der Bauwirtschaft

SWK 4/2005, 222

Ausfuhrlieferungen

SWK 4/2005, 222

Lohnveredelungen

SWK 4/2005, 223

Andere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug

SWK 4/2005, 223

Innergemeinschaftliche Lieferungen

SWK 4/2005, 223

Lieferung neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne UID-Nummer

SWK 4/2005, 224

Grundstücksumsätze

SWK 4/2005, 224

Kleinunternehmer

SWK 4/2005, 225

Übrige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug

SWK 4/2005, 225

Umsätze zu 20%

SWK 4/2005, 226

10% ermäßigter Steuersatz

SWK 4/2005, 226

12% ermäßigter Steuersatz

SWK 4/2005, 227

16% für Jungholz und Mittelberg

SWK 4/2005, 227

10% Zusatzsteuer für nicht buchführende Landwirte

SWK 4/2005, 228

8% Zusatzsteuer für pauschalierte Landwirte

SWK 4/2005, 228

Umsatzsteuerschuld gemäß § 11 Abs. 12 usw.

SWK 4/2005, 228

Schuld gemäß § 19 Abs. 1 zweiter Satz usw.

SWK 4/2005, 228

Steuerschuld für Bauleistungen

SWK 4/2005, 229

Innergemeinschaftliche Erwerbe

SWK 4/2005, 229

Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe

SWK 4/2005, 229

Aufteilung der innergemeinschaftlichen Erwerbe auf die Steuersätze

SWK 4/2005, 229

Erwerbe gemäß Art. 3 Abs. 8 zweiter Satz

SWK 4/2005, 230

Vorsteuerabzug

SWK 4/2005, 230

Einfuhrumsatzsteuer

SWK 4/2005, 234

Einfuhrumsatzsteuer neu

SWK 4/2005, 234

Vorsteuern aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb

SWK 4/2005, 234

Vorsteuern aus abnehmerbezogenen Leistungen

SWK 4/2005, 234

Vorsteuer für Bauleistungen

SWK 4/2005, 234

Lieferungen von Kraftfahrzeugen

SWK 4/2005, 235

Vorsteuer von unecht befreiten Umsätzen

SWK 4/2005, 235

Berichtigung des Vorsteuerabzuges gemäß § 12 Abs. 10 und 11

SWK 4/2005, 236

Berichtigung gemäß § 16

SWK 4/2005, 237

Sonstige Berichtigungen

SWK 4/2005, 237

Zahllast oder Gutschrift

SWK 4/2005, 238

Entrichtete Vorauszahlungen oder durchgeführte Gutschriften

SWK 4/2005, 238

Kammerumlagepflicht

SWK 4/2005, 238

Umgehende Entrichtung einer Restschuld

SWK 4/2005, 238

Verantwortung für die Richtigkeit der USt-Erklärung

SWK 4/2005, 238

Stichwortverzeichnis

SWK 4/2005, 242

Formulare

SWK Musterformular E 1, Seite 1

SWK 4/2005, 175

SWK Musterformular E 1, Seite 2

SWK 4/2005, 176

SWK Musterformular E 1, Seite 3

SWK 4/2005, 177

SWK Musterformular E 1, Seite 4

SWK 4/2005, 178

SWK Musterformular E 1, Seite 5

SWK 4/2005, 179

SWK Musterformular E 1, Seite 6

SWK 4/2005, 180

SWK Musterformular E 1, Seite 7

SWK 4/2005, 181

SWK Musterformular E 1, Seite 8

SWK 4/2005, 182

SWK Musterformular E 1a, Seite 1

SWK 4/2005, 191

SWK Musterformular E 1a, Seite 2

SWK 4/2005, 192

SWK Musterformular E 1b, Seite 1

SWK 4/2005, 195

SWK Musterformular L1, Seite 1

SWK 4/2005, 200

SWK Musterformular L1, Seite 2

SWK 4/2005, 201

SWK Musterformular L1, Seite 3

SWK 4/2005, 202

SWK Musterformular L1, Seite 4

SWK 4/2005, 203

SWK Musterformular K1, Seite 1

SWK 4/2005, 211

SWK Musterformular K1, Seite 2

SWK 4/2005, 212

SWK Musterformular K1, Seite 3

SWK 4/2005, 213

SWK Musterformular K1, Seite 4

SWK 4/2005, 214

SWK Musterformular U1, Seite 1

SWK 4/2005, 239

SWK Musterformular U1, Seite 2

SWK 4/2005, 240

SWK Musterformular U1, Seite 3

SWK 4/2005, 241